- ЕНВД, расшифровать такие выплаты можно как единые налоги на вмененные доходы;
- Не отстает от него и ЕСХН, расшифровка которого состоит из четырех слов – единый сельскохозяйственный налог, принято его, как следует из названия, платить с сельскохозяйственной деятельности;
- Более распространенной является система налогообложения традиционная (ОСНО);
- И система налогообложения упрощенная (УСНО).
Упрощённая система налогообложения
Система такого типа используется, как правило, в том случае, если фирма только начинает свою деятельность, в этом случае прогнозирование доходов является утопичным. Однако упрощенную систему получить просто так нереально, для этого необходим заранее уведомить регистрирующий орган путем написания соответствующего заявления. Помимо этого на упрощенную систему могут перейти те организации, которые имеют в своем составе не более ста человек, при этом максимальные доходы фирмы не превышают отметки в двадцать миллионов рублей. При упрощенной системе принято не платить следующие налоги, среди которых можно выделить налог на прибыль, НДС, налог на имущество, а также социальный налог.
При этой системе принято уплачивать так называемый единый налог, НДФЛ, некоторые взносы страховые и прочие платежи, предусмотренные законодательством. Несомненным преимуществом упрощенной системы является право выбирать одну из двух баз при налогообложении, среди которых чаще всего объектом налогообложения выбирают чистые доходы фирмы за истекший период. Если же предпочтение отдается такой базе, где уплата налогов ведется по доходам с учетом расходов, то такая система будет являться более сложной. Далеко не все расходы подлежат вычету из базы, облагаемой налогами. К примеру, если речь идет о восстановлении личного автомобиля, которое осуществлялась за счет доходов фирмы, то к системе налогообложения это не будет иметь никакого отношения.
Следующим этапом, после того, как было проведено определение налоговой базы, происходит непосредственный расчет суммы налога. Причем при условии, что вы выбираете систему налогообложения по чистому доходу, процентная ставка будет равняться шести процентам, во втором же варианте ее размеры достигают пятнадцати процентов. Не стоит выбирать базу налогообложения с учетом вычетов расходов, если расходы эти незначительно малы.
Если вы решили выбрать для себя процентную ставку в количестве 6 процентов, то сумму налогов можно рассчитать по схеме ниже. Для начала определимся с балансом фирмы, согласно которому и будет рассчитываться налог. Предположим, выручка фирмы за отчетный период составляет 500000 рублей, при этом на зарплату сотрудникам было выделено 70 тысяч рублей. Помимо этого имеется такой показатель как расходы фирмы, равный 90 000 рублей. Если рассматривать все суммы налогов досконально, то можно составить целый список налогов за отчетный период:
— Единый налог с 500 000 рублей, равный в нашем случае 6%, и составляющий, путем несложных математических преобразований, 30000 рублей.
— НДФЛ, расчет которого идет на 13% от заработной платы, равен он 13 процентам от суммы общей заработной платы, выделенной фирмой и составляет 9100 рублей.
— Помимо этого по заработной плате осуществляется взнос в пенсионный фонд, высчитываемый в качестве четырнадцати процентов от суммы общей заработной платы. Сумма его в нашем примере равна 9800 рублей.
— Не стоит забывать и про взносы в социальное страхование, рассчитываемое по 0,2% от зарплаты. В нашем случае он равен 140 рублям.
— Если сумма взносов в пенсионный фонд не превышает половины единого налога, то разрешено вычитать ее из единого налога, таким образом, получаем 30000 – 9800 = 20200 рублей.
Сложив все выведенные суммы налоговых взносов, получаем общий налог, составляющий 39240 рублей. Чистая прибыль организации высчитывается за вычетом из общей суммы прибыли суммы всех посчитанных налогов, а также расходов внутренних организации, которые проходят официально. В нашем случае необходимо из 500 000 вычесть 90000 и 39240, а также разницу между 70000 и 9100, полученными по НДФЛ. Чистая прибыль равна 309860 рублей. Оплата дивидендов акционерам осуществляется при НДФЛ, равном 9%, причем в случае распределения прибыли между акционерами, НДФЛ будет составлять 9% от 309860, что будет равно 27877,4 рублей. Выгодным является возможность установить высокие дивиденды, поскольку НДФЛ при них составляет 9%. При зарплате процентная ставка будет равна 13%, при этом видна прибыль.
Система традиционная
Она является наиболее трудной при расчете базы, если сравнивать с упрощенной системой, при этом требуется опытный бухгалтер и соответствующее программное обеспечение. Применяется такая система в том случае, если предприятие уже имеет достаточно высокие обороты деятельности, высокий денежный оборот и стабильные доходы. Но работать такой организации с фирмами на «упрощенке» будет затруднительно. При такой системе фирма платить следующие налоги:
Налог на имущество, равный 2, 2%
НДС, равное 18%
Налог на прибыль, равный 20%
Единый налог, высчитываемый из расчета 26% от вознаграждений лицам
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
Такая система налогообложения касается отдельных видов предпринимательства, причем рассчитывается она не с фактически полученного дохода, а с вмененного. По сути, эта система считается самым настоящим государственным оброком, мало какие предприятия желают работать по такой системе.
ЕСХН – налог на сельскохозяйственную деятельность
В этой системе налогообложения используются исключительно продукты сельскохозяйственной деятельности. Этот вид налога заменяет налоги на имущество, НДС и многие другие пункты налогообложения.