Каждый законопослушный гражданин должен платить налоги государству, и пополнять бюджет страны. Все налоговые сборы Республики Беларусь разделяют на республиканские и местные, а в Налоговом кодексе есть две части – одна из них устанавливает общую систему налогов, другая включает подробное описание всех налоговых сборов.
Подоходный налог
Его выплачивают граждане с ежемесячной зарплаты и рассчитывается он определенным процентом, который высчитывается из суммы доходов граждан, данный налог составляет около 10% бюджета республики. Налоги на доходы делятся на:
- доход от дивидендов – 13%;
- от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
- от физических лиц и ИП, деятельность которых связана с парком высоких технологий – 9%;
- все иные доходы для физических лиц – 13%.
Для физических лиц, сдающих недвижимость в аренду, подоходный налог является фиксированным и устанавливается городскими или Советами депутатов определенных областей. Основная часть тех, кто платит налог составляют работники, работающие по найму на предприятиях, не рассчитывающие и не выплачивающие его сами, это делают бухгалтера, которые начисляют зарплату.
Предприниматель или физическое лицо, получающее доходы с нескольких источников, должны самостоятельно подать декларацию о доходах.
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) это налог на потребление, его суть состоит в добавлении к цене при продаже, он уже включен в стоимость всех товаров или услуг. Представляет собой постепенное увеличение цены в процессе производства какого-либо исходного сырья в готовый продукт.
При приобретении товара или услуги, покупатель платит этот налог продавцу, а тот отдает его государственному бюджету. Так как налог уже включен в стоимость товара, потребители, видя конечную цену, в большинстве случаев не знают его сумму. НДС в Беларуси составляет до 20%, в среднем это 16,7% от цены на любые товары и услуги.
Акцизы
Существует определенный ряд товаров, подлежащих маркированию товарными распознавательными знаками. К такой продукции относятся табачные изделия, алкоголь, обувь, часы и моторное масло.
На каждой упаковке всех категорий этого товара фиксируется своя маркировка в виде акцизной марки, а цена всех акцизов рассчитывается отдельно. Акцизы необходимы, чтобы определить фальсифицированную продукцию от оригинальной и гарантировать безопасный ввоз импортных товаров на территорию государства.
Транспортный налог
Транспортный налог обязателен для физических и юридических лиц, владеющих автомобилями, его сумма делится пополам и отходит в республиканский и местный бюджет.
Эти средства тратятся на ремонтные работы и строительство дорог, транспортный налог является обязательным условием прохождения государственного техосмотра. Сумма налогообложения зависит от нескольких факторов – года выпуска автомобиля, его веса, вместимости, а также отличается для физических и юридических лиц.
По законодательству Беларуси, на определенные категории граждан – для пенсионеров, инвалидов, а также для государственного общественного транспорта, автомобилей медицинской помощи и военных силовых структур, действуют льготы на транспортный налог и составляют 50%.
Земельный налог
Ежегодный земельный налог платят все граждане республики, но общая сумма высчитывается на каждого в индивидуальном порядке. Для жилых и многоквартирных зон назначается ставка ежегодного земельного налога для физических лиц, которая рассчитывается с учетом кадастровой цены на земельные участки.
Также этот налог оплачивают владельцы личных земельных участков – дач или наделов земель, и организации, находящиеся на правах частной собственности. Собранные средства расходуются на улучшение землеустройства, повышение качества охраны земель и территориальное развитие.
Налог на недвижимость
Этот налог платят все владельцы недвижимости, он ежегодный и рассчитывается, основываясь на общей стоимости объекта и составляет 1% для организаций и 0,1% физическим лицам. К объектам, облагаемым налогом относятся здания, сооружения и машино-места.
Некоторые объекты освобождаются от оплаты налога, например социально-культурные, организации для инвалидов, охраняющие окружающую среду, имеющие историческую ценность, принадлежащие нетрудоспособным гражданам. При благоустройстве зданий, его оценочная стоимость увеличивается и соответственно становится больше сумма налога.
Налог на собирательство
В 2016 году в Беларуси ввели постановление, устанавливающее таксовый сбор за побочное лесопользование и заготовку второстепенных лесных ресурсов. Побочное лесопользование включает в себя выпас скота, сенокос, размещение ульев и пасек, а также заготовка и сбор ягод, грибов, трав, лесной подстилки, мха и опавших листьев.
Но в тексте постановления не указано, кто должен платить этот налог и какие последствия будут за неуплату. Сумма рассчитывается за килограмм собираемых лесных ресурсов и составляет от 1,01% от базовой величины за грибы и ягоды, до 0,03% за одуванчики.