Если верить данным, которые были получены в ходе Всемирного обзора действующих ныне экономических предприятий и не так давно были опубликованы PwC, то вполне очевидным станет то, что в течение 2011 года, примерно тридцать семь процентов компаний столкнулись с так называемым корпоративным мошенничеством и соответственно с его последствиями. При этом сами эксперты сообщают, что ранее приведенная цифра тридцать семь процентов – это, скорее всего только минимальное значение. Так как далеко не все компании, принявшие участие в данном опросе знают о хищениях, происходящих в их структуре. В то время как представители других компаний, знают или, по меньшей мере, подозревают их вероятность, но в силу определенных причин и обстоятельств, просто не пожелали рассказывать об этом.
К сожалению, в последнее время аналитикам и экспертам в своей практике все чаще приходится сталкиваться с тем, что фактические финансовые показатели компании становятся заметно заниженными по сравнению с ожидаемыми показателями. При этом менеджеры и собственники бизнеса находятся в полном недоумении и не могут найти ответ на целый ряд вопросов. Чаще всего подобную ситуацию можно наблюдать при покупке уже «готового» сформировавшегося бизнеса. Так как, новые собственники лишены определенных прав или же просто не имеют возможности провести полную предварительную оценку (сделать это на должном уровне и так сказать полноценно). В итоге новые собственники бизнеса вынуждены строить напрасные ожидания, при этом, руководствуясь голыми аналитическими данными, и ограниченной информацией, которую им любезно предоставили продавцы.
Когда речь идет о приобретении компании на так называемом государственном аукционе, можно быть полностью уверенными в том, что эта компания будет представлена в статусе «как есть» (без лишних преувеличений и явных подвохов). В данном случае потенциальные инвесторы, безусловно, изъявят желание выйти на новые рынки, дабы в итоге приобрести новые, модернизированные производственные мощности. Поэтому они будут вынуждены, согласится на все озвученные условия.
Конечно же, в подобной ситуации можно поступить двояко, при этом в качестве другого наглядного примера можно будет привести пример несоответствия. Так как реальные и желаемые показатели отчетности возникают лишь в тех случаях, когда собственники работают сразу с несколькими однотипными региональными подразделениями. В итоге только часть из них способна будет принести ожидаемый доход. В то время как вторая половина, казалось бы, работая в точно таких же, фактически аналогичных условиях, не оправдает ожидания, и соответственно не принесет желаемого дохода.
Для того чтобы выяснить истинные причины и получить хотя бы какие-то ответы на интересующие вас вопросы нужно провести полный структурный анализ сложившейся ситуации. Причем сделать это нужно одновременно и сразу по нескольким направлениям.
Операционные затраты (полный анализ):
Работая с подобными проектами эксперты как правило начинают с анализа расходов и затрат направленных на ведение самостоятельной операционной деятельности. В итоге проверять приходится не только затраты (их общее количество), но еще и их причины. Причем заметьте, последний фактор является самым основным и решающим в данном вопросе.
Когда речь идет об увеличении расходов на транспортировку и логистику, то, как правило, сложно обойтись без штрафов. Чаще всего штрафы являются результатом неоправданного простоя. Так, кто же все-таки в подобных ситуациях должен нести ответственность? И только после того как эксперты проведут полный анализ затрат, им удастся обнаружить внутреннюю неэффективность определенных процессов в той или иной компании. Но и этот этап пока еще нельзя назвать завершающим, так как сам процесс внутренней неэффективности (как в прочем и все остальные несоответствия) требует полного и детального анализа.
Внутренняя неэффективность (полный анализ):
Недавно структура российского бизнеса насчитывала более чем сто пятьдесят официально зарегистрированных юридических лиц. Столь явное изобилие стало результатом чересчур активных действия по завоеванию региональных рынков, которое позднее соответственно отразилось и на процессе приобретения региональных компаний. Но при всем этом менеджментом так и небыли проведены специальные процедуры, направленные на упрощение, как в принципе и на сокращение юридической структуры. Все это произошло постепенно, без какого либо постороннего вмешательства извне в результате чересчур активного и явно выраженного завоевания так называемых региональных рынков.
Чего стояли при этом одни только комплексные и региональные расходы? Ведь все они были направлены исключительно на поддержание юридической структуры. Поэтому они и исчислялись не одной сотней, а тысячами (а если верить определенным источникам, то и более существенными денежными суммами).
Внутренняя неэффективность может также проявляться в рекламных и маркетинговых расходах. Наверное, нет смысла, в который раз углубляться в эту тему и говорить о том, что маркетинговые расходы за счет их характерной специфики являют собой широчайшее поле для осуществления всевозможных (в том числе и противоправных) действий. Достаточные знания и опыт (возможность использовать указанные действия в своих целях) дают возможность выгодно манипулировать и склонять любую ситуацию и любые решения в свою пользу.
Инвестиционные проекты (подробный анализ):
Проекты капитального строительства также как и инвестиционные проекты могут по праву считаться безграничными источниками всевозможных злоупотреблений, противоречивых и незаконных действий. Соответственно к вопросам, которые, так или иначе, касаются проверки нужно подходить очень серьезно, и можно даже сказать в некоторой степени предвзято. Если предоставляется возможность переоценить и переосмыслить некоторые решения, то этой возможностью непременно нужно воспользоваться. При этом лучше всего пересмотреть ранее намеченные планы и всю необходимую документацию. Вдруг после смены прежнего собственника построенный бывшим владельцем завод не будет иметь того же рынка сбыта. Или же смена руководства в итоге негативно отразится на установленной схеме поставок. Только после того как новый хозяин убедится в том, что отсутствие «предыдущих» акционеров ни как не отразить на торговой деятельности приобретенного предприятия в будущем. А также в том, что данные перемены не сулят ему и его предприятию проблем и каких либо конфликтных ситуаций, можно решаться на более активные действия. Лучше всего урегулировать подобные моменты задолго до того как проект будет считаться официально утвержденным. То есть сделать это на этапе планирования (в ходе составления основных пунктов проекта).
Проверяя и анализируя инвестиционные проекты, эксперты всегда советуют уполномоченным (проверяющим) лицам выезжать прямо на место. Потому, что только такой подход может в итоге стать гарантом абсолютного успеха.
Объекты капитального строительства (подробный анализ):
При отсутствии необходимого (надлежащего) контроля строительство (речь идет не об определенных строительных процессах, а, скорее всего об основных финансовых моментах) может превратиться в источник бесконечных и неисчерпаемых злоупотреблений. Самым простым и в тоже время самым распространенным способом мошенничества (причем заметьте не только в строительной сфере) является так называемый способ «задвоения работы». Суть этой методики сводится к тому, что одна и та же работа в соответствующей строительной документации проводится несколько раз (причем вторичное повторение это далеко не самый верхний предел для мошенников). Таким образом, строительная организация заключает два договора с похожим, но не дословно содержанием, в котором описываются одни и те же работы только с учетом определенных поправок и изменений.
Основная масса так называемых «подводных камней» и всевозможных подвохов таится в содержании проектной документации, методике ее поверки, а также в процедурах, которые, казалось бы, используют для контрольных перепроверок, подготовки к сдаче (передаче на контроль соответствующим органам). А все потому, что все эти этапы разрабатываются и согласовываются одной и той же подрядной организацией и имеют схожие предметные договора.