Если Вы занимаетесь производством любой сельскохозяйственной продукции, например выращиванием клубники круглый год, то Вы попадаете в категорию специального режима налогообложения – ЕСХН. Это самый льготный и самый выгодный для бизнеса режим налогообложения, который только существует на территории Российской Федерации. Недавно мы писали бизнес план по выращиванию клубники, вот это предприятия идеально подходит для ЕСХН.

Существует чёткий перечень требований, согласно которым Вы можете перевести своё предприятие под льготное налогообложение в форме ЕСХН, ознакомиться с ним можно здесь.

Какие льготы мы получаем? Во-первых, мы освобождаемся от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Во-вторых, государство постоянно стимулирует и поощряет собственных сельхозпроизводителей. Прежде всего, это налоговый вычет убытков, понесенных в прошлые годы, но об этом мы поговорим подробнее немного ниже.

Какие налоги платит предприятие на ЕСХН форме налогообложения

Перечислим в назывном порядке, а затем попытаемся раскрыть на практическом примере:

— ЕСХН в виде 6%;

— социальные отчисления во внебюджетные фонды;

— работники платят налог на доходы физических лиц;

Как всё это выглядит на практике. ЕСХН рассчитывается по формуле:

(Доходы – Расходы)*6%

Доходами считается вся выручка, полученная от сбыта продукции.

Расходами – все расходы, которые понесло предприятие в результате основной деятельности

Ставка ЕСХН является фиксированной и составляет 6%.

Льготы для сельхозпроизводителей по ЕСХН

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Как мы писали немного выше, государство даёт возможность сельхозпроизводителям уменьшить налоговую нагрузку за счёт убыточных лет. Считаются последние 10 лет, если среди них есть убыточные года, то их можно вписать в расчёт налогооблагаемой базы за текущий период.

Отчётный период при уплате Единого сельхоз налога составляет 6 месяцев, налоговый период – 1 год. Когда истекает отчётный период, мы обязаны заплатить авансом сумму за истекшее полугодие. Когда же мы подводим годичные итоги налогового периода, авансовые суммы минусуются из расчётной конечной суммы оплаты.

Пример расчёта уплаты налогов по ЕСХН

Исходные данные:

Вид деятельности: Рыболовное хозяйство

Доходы за 2012 год: 5650000 рублей

Расходы за 2012 год: 4100000 рублей

Авансовая уплата налога за первое полугодие: 20000 рублей

Авансовая уплата налога за второе полугодие: 15000 рублей

Убыток в 2008 году: 350000 рублей

  1. Высчитываем общую налогооблагаемую базу за год:

5650000-4100000=1550000

  1. Законное уменьшение налогооблагаемой базы за убыток в 2008 году:

1550000-350000=1200000

  1. Расчёт ЕСХН

1200000*6%=72000

  1. Расчёт итоговой суммы уплаты налога с вычетом двух авансовых платежей:

72000-(20000+15000)=37000

По итогам 2012 года наше рыболовное хозяйство обязано заплатить до апреля 2013 года 37000 рублей в налоговые органы. При этом было внесено два авансовых платежа: в июле 2012 – 20000 рублей, в январе 2013 – 15000 рублей.

Надеюсь, мы познакомили Вас с ЕСХН и его функционированием в нашей стране. Советуем почитать интересную и практическую статью о налогообложении интернет-магазинов