Право на получение налогового вычета возникает при совпадении определённых условий
- Претендент на вычет является налоговым резидентом России, имеет на территории страны постоянный источник дохода, официальное трудоустройство. Отметим, что правом на вычет могут воспользоваться как граждане РФ, так и иностранные подданные, при условии, что постоянно проживают и работают в России более 183 дней в году (п.2 ст.207 НК РФ).
- Сделка по купле-продаже жилья осуществлена, заявитель имеет на руках необходимую подтверждающую документацию. Сумма вычета будет напрямую зависеть от фактически понесённых расходов. Следовательно, за квартиру, приобретённую по договору дарения или в наследство оформить вычет невозможно, так как процесс получения прав собственности не сопряжён с расходами. Отдельные правила установлены для участников программы военной ипотеки. Для них сумма вычета будет неполной, так как значительная часть средств на покупку собственной жилплощади выделяется государством.
- Заявитель имеет на руках правоустанавливающую документацию. К ней относят акт приёма-передачи жилого помещения (для новостройки), свидетельство о праве собственности и выписка из ЕГРН.
- Продавец не имеет родственных связей с покупателем. Если сделка купли-продажи осуществляется между взаимозависимыми лицами (родственниками первой линии родства), оформить возврат НДФЛ будет невозможно. Это ограничение установлено несколькими нормативными документами, в числе которых п.1 сю.105.1 НК РФ, Определение КС №594-0 и Письмо Минфина №03-04-07/40094 от 13.07.2015 года.
- Право на вычет не использовалось ранее. Здесь также имеются исключения. Если недвижимость приобретена после 01.01.2014 года, вычет можно получить несколько раз, при условии, что его совокупный размер не превысит отметку в 260 тыс. рублей, стоимость квартиры не превышает 2 млн. рублей.
Особенности возврата части НДФЛ
Прежде чем заявить о праве на налоговый вычет, необходимо удостовериться, что претендент соответствует всем требованиям государства. Если никаких сложностей на этом этапе не возникает, ему предстоит начать подготовку обязательного пакета документов, включающего:
- заполненное заявление;
- паспортные реквизиты заявителя;
- выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на конкретную жилплощадь;
- подтверждение оплаты при покупке недвижимости (чеки и квитанции, выписка из банковского счёта, расписка и т.д.);
- справка об уровне доходов по форме НДФЛ-2 за период, за который выставлен вычет;
- заявление от супружеской четы, если вычет распределяется между ними обоими;
- доверенность на оплату, если средства были переданы продавцу не покупателем, а его доверенным представителем;
- свидетельство о браке и рождении ребёнка, если он будет выступать в качестве собственника доли.
Документы предоставляются в виде оригиналов и копий.
Если вычет заявлен за предыдущие годы, от заявителя потребуется декларация по форме НДФЛ-3. При этом за каждый календарный год предоставляется отдельная бумага, подтверждающая уровень доходов и отчислений в государственный бюджет.
Для пользователей доступны 2 варианта получения вычета:
- Через работодателя в текущем отчетном году. При данном способе не требуется готовить декларацию 3-НДФЛ. Вычет предоставляется на основании уведомления из ФНС. После проверки документации, налоговый инспектор выдаст заявителю справку, что ему разрешено получение вычета. Эта бумага передаётся работодателю, и с того момента с заработной платы заявителя перестаёт удерживаться НДФЛ до момента, пока сумма выплат не будет исчерпана.
- По декларации в следующем году. Этот способ подходит пользователям, которые не имеют официального трудоустройства в текущем периоде, однако имели постоянное место работы в прошлом, намерены получить вычет за предыдущие периоды.
Новые правила
Мы уже писали довольно подробную статью «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку«, однако в 2014 году произошли законодательные изменения. С этого года он начисляется по-новому. Стоимость, с которой полагается вычет, осталась прежней – не превышает двух миллионов рублей. Вернуть можно 13 %, максимум 260000 рублей. Однако благодаря новшествам теперь можно вернуть гораздо больше денег, чем раньше.
Налоговый вычет за квартиру с 2014 года:
1. Оформлять вычет можно несколько раз. Это важно для тех, кто собирается улучшить жилищные условия. Как было: вы могли обратиться за вычетом только раз в жизни. Например, вы купили комнату за 500 тысяч рублей. За нее вам вернут 13 %, а это 65 тысяч рублей. Больше от государства вы ничего не получите. Как теперь: оформлять вычет можно будет каждый раз при покупке жилья. Государство вернуло часть денег за комнату? Купите другое жилье – сможете обратиться в налоговую снова, пока не наберется выплат на 260 тысяч рублей.
2. Супруги могут получить вычет независимо друг от друга. Покупать жилье в браке стало гораздо выгоднее.
Как было раньше: можно было получить вычет максимум с двух миллионов рублей от стоимости жилья. Например, если муж и жена приобретали жилплощадь за четыре миллиона рублей, то оформить вычет они все равно могли только с суммы в два миллиона рублей. Либо один из супругов получал все 260 тысяч рублей. Либо и муж, и жена получали, например, по 130 тысяч рублей на каждого.
Как теперь: максимальная сумма «привязана» не к стоимости покупки, а к человеку. Если у квартиры за четыре миллиона рублей два собственника, получается, что каждый из них как бы заплатил по 2 миллиона рублей. Значит, вычет в 260 тысяч рублей может получить каждый из супругов. А это уже 520 тысяч на семью.
Определять, с какой суммы у каждого из супругов будет произведён вычет, они будут самостоятельно. Однако нужно помнить, что максимальный размер вклада в покупку жилья не должен быть более 2 млн. рублей от имени каждого собственника (согласно Письму ФНС №ГД-4-11/23004@ от 14.11.2017 года).
Кстати, квартира оформлена только на одного из супругов? Если покупали в браке, она считается общей, и второй супруг тоже имеет право на вычет. Жилье записано на вашу «вторую половину»? Действуйте так – в налоговой инспекции попросите бланк заявления по делению совместного имущества. Заполните его и приложите вместе с копией свидетельства о браке, когда будете подавать документы. Если вычет оформлять отказываются, ссылаясь на то, что по бумагам один собственник – переоформите квартиру. Для этого вам не обойтись без составления соглашения о разделе имущества. Форма данного документа может быть простой, то есть письменной. Пример поищите в Интернете или обратитесь к юристу. Заверять соглашение у нотариуса не надо. Затем идите в Регистрационную палату, сдайте документы и оплатите госпошлину одну тысячу рублей. Через 14 дней вам выдадут новые документы о собственности на каждого супруга. С ними обращайтесь в налоговую.
Важно знать:
Учтите, вычет по новым правилам рассчитают только в том случае, если выполнены эти условия:
— Право собственности оформлено после 1 января текущего года.
— Квартира в новостройке? Посмотрите, когда вы подписали акт о передаче квартиры. В прошлом году или раньше? Налоговый вычет рассчитают по старым правилам.
— Вы никогда не обращались за вычетом. Если вы уже использовали свое право до 1 января нынешнего года, нововведения вас не коснутся.