Граждане РФ при определённых условиях могут получить назад часть налога, который уже заплатили, или освобождение от обязанности по его уплате, если деньги ещё не были перечислены в бюджет. Такая возможность называется налоговым вычетом. Воспользоваться ею получится, если знать о льготе, своевременно и грамотно подготовить все предусмотренные для этого бумаги.

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область - +7(499)350-84-28 Санкт-Петербург и область - +7(812)627-16-41

Определение вычета

Получать деньги всегда приятно. Особенно если они являются частью дохода российского налогоплательщика, возвращённой ему государством. Пополнение личного бюджета возможно в том случае, когда гражданин освобождается от обязанности платить налог. Для каждого вида вычета основания свои.

Часто налогоплательщики считают, что вычет и есть вся сумма, которую он вправе получить назад. Но это ошибка. На деле речь идёт только о 13% от неё.

Есть шесть разновидностей вычетов:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • инвестиционный;
  • профессиональный;
  • при переносе на будущие периоды убытков от сделок с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами, обращающимися на срочном рынке.
Инфографика: налоговые вычеты
Инфографика: виды налоговых вычетов по НДФЛ

Кому предоставляются вычеты

Чтобы претендовать на любой вычет, нужно вначале уплатить НДФЛ 13% или хотя бы иметь обязательства к этому.

Так, с пенсии никакие налоги не платятся. Поэтому пенсионер, не имеющий иных поступлений, кроме неё, не обременён обязательствами по уплате НДФЛ. А значит, и вычеты ему не положены.

Иное дело, когда гражданин работает по найму, имеет иной официальный доход или сдаёт жильё и честно уплачивает с этих денег НДФЛ 13%, право на эту льготу у него может появиться. А вот если он сдаёт жильё как ИП, используя упрощённую систему налогообложения или патент, о вычетах говорить не приходится.

Аналогично обстоит дело с родителями в «декрете». С детского пособия, как и с других социальных выплат, НДФЛ не взимается, и вычет делать не с чего. Но когда есть параллельные поступления и с них платится НДФЛ 13% — совсем другое дело.

Когда пенсионер обзавёлся жильём уже после выхода на отдых, полагающийся ему вычет, если он не исчерпал права на него ранее, можно перенести на прежние годы, во время которых платился НДФЛ. Но такие периоды должны предшествовать тому, в котором он сделал покупку, и их допускается не более трёх. Получается, что в первый год после выхода на пенсию воспользоваться льготой реально, а дальше уже сложнее.

Калькулятор, домик, деньги
Налоговым вычетом, предоставляемым на приобретение жилья, могут воспользоваться все плательщики НДФЛ, удовлетворяющие требованиям ст.220 НК РФ

Может ли получить вычет ИП

Ответ на вопрос о вычетах предпринимателю зависит от применяемой им системы налогообложения. Если он выбрал общую, значит, является плательщиком НДФЛ, то есть право на вычет у него имеется.

ИП, использующие иные системы, будь то упрощённая, уплата единого налога на вменённый доход, единого сельскохозяйственного налога или приобретение патента, НДФЛ не платят. Иной расклад, когда параллельно с предпринимательской деятельностью они имеют и другие доходы, например, зарплату на работе по найму, и платят с них НДФЛ. Раз налог взимается, значит, можно рассчитывать и на льготы по нему.

Возможность отказаться от вычета

Вычет — не обязанность гражданина, а его право. И если кто-то этим шансом не воспользуется, никаких санкций за это не полагается. Просто те деньги, которые он мог бы получить, достанутся государству.

Особый разговор — вычет на детей. Один из родителей вправе отказаться от этой льготы в пользу другого.

Как часто предоставляется вычет

Вычеты даются преимущественно один раз в год. Но если за это время появились основания для разных их видов, претендовать можно на каждый из них.

Допустим, за год россиянин, имеющий несовершеннолетнего ребёнка, понёс затраты на его или собственные обучение и лечение, получил гонорар за написание книги, купил жильё и положил деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), он имеет право на:

  • стандартный вычет на ребёнка;
  • социальный на образование;
  • социальный на лечение;
  • профессиональный на создание произведения искусства;
  • имущественный на приобретение жилья и, если оно куплено в ипотеку, по начисленным процентам за пользование кредитом;
  • инвестиционный на его выбор в сумме, направленной на ИИС, или по доходу от инвестиций с её участием.

Если за год гражданин прошёл несколько обучающих курсов (скажем, учился в автошколе, на курсах английского и в магистратуре) или воспользовался несколькими платными медицинскими услугами, к вычету принимается всё, что он на это потратил. Правда, налог вернут только со 120 тыс. руб.

Ребёнок и доктор
Не забывайте собирать квитанции на оплату медицинских услуг: часть этих денег можно вернуть путём предоставление социального вычета

Особый случай — вычет на приобретение жилья. Ключевым критерием выступает его верхняя планка — 2 млн руб. на купленную или построенную недвижимость и 3 млн руб. — на выплату процентов по ипотеке. Если уплачены меньшие суммы, реализовать остаток можно при последующих сделках по приобретению жилых помещений.

Человек сначала приобрёл квартиру, заплатив за неё 1,5 млн руб., через год — земельный участок под ИЖС за 200 тыс. руб. и на нём впоследствии построил дом, на что потратил 1 млн руб. Ему полагаются 2 млн руб. к вычету. Из них не использованы 0,5 млн руб. Вычет на 200 тыс. руб. даётся после приобретения участка, а на оставшиеся 300 тыс. руб. — когда закончатся строительство и оформление дома. Но к вычету после строительства будет полагаться только 300 тыс. руб., а не весь 1 млн руб., потраченный на эти цели.

Калькулятор, домик, ручка
Схема расчёта налогового вычета может ввести в тупик некоторых граждан: прояснить сложные моменты призвана ст.220 НК РФ

Стандартные вычеты

У этой разновидности есть два варианта:

  • на налогоплательщика;
  • на ребёнка (детей).

Оформляются они через работодателя сотрудникам, с которыми есть трудовые договоры. Исключение — когда вычет через работодателя получен лишь частично или не получен совсем. Тогда придётся идти в ИФНС.

Когда у гражданина несколько работодателей, вычет предоставляет только один из них.

Если у работника есть и другие поступления, он должен дождаться конца года, задекларировать все эти доходы и приложить справки 2-НДФЛ из каждого их источника, или, если применимо, подтверждения, что уплатил НДФЛ сам.

Таблица: налоговые вычеты отдельных категорий работников

Категория налогоплательщика Сумма вычета Сумма налога, не подлежащая удержанию
  • Перенёсшие лучевую болезнь или другие заболевания, ставшие следствием воздействия на организм радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС в апреле 1986 года или участием в работах по ликвидации её последствий;
  • ставшие инвалидами в результате Чернобыльской аварии или ликвидации её последствий;
  • участники ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы или эвакуации населения и материальных ценностей из зоны отчуждения;
  • военнослужащие и резервисты, направленные на ликвидацию последствий Чернобыльской катастрофы;
  • милиционеры и пожарные, служившие в 1986–1987 годах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие и призванные на военные сборы, участвовавшие в строительстве саркофага над Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах;
  • ставшие инвалидами и перенёсшие лучевую болезнь вследствие участия в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году;
  • непосредственные участники испытаний ядерного оружия и радиоактивных боевых веществ и учений с его применением до 31 января 1963 года;
  • непосредственных участников подземных ядерных испытаний в условиях радиационных нештатных ситуаций и воздействия других поражающих факторов ядерного оружия;
  • непосредственные участники, включая военнослужащих, работ по сборке ядерных зарядов до 31 января 1961 года;
  • участники ликвидации последствий радиационных аварий на военных объектах, официально признанных Министерством обороны СССР;
  • участники подземных испытаний ядерного оружия и работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды первой, второй и третьей групп, получившие инвалидность в результате участия в боевых действиях или заболеваний, полученных на фронте или при участии в партизанском движении, и приравненные к ним по пенсионному обеспечению.
3000 руб. в месяц 390 руб. в месяц
  • Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
  • вольнонаёмные служащие Советской Армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и госбезопасности, работавшие в штате боевых соединений в период Великой Отечественной войны или находившиеся во время войны в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для льготной пенсии военнослужащим;
  • участники Великой Отечественной войны и боевых операций по защите СССР, проходившие службу в действующей армии или партизанских отрядах;
  • пережившие блокаду Ленинграда вне зависимости от срока нахождения в осаждённом городе;
  • бывшие узники фашистских концлагерей, включая несовершеннолетних;
  • перенёсшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиацией, в результате радиационных аварий на военных и гражданских объектах;
  • врачи и другой медперсонал, получившие дозы радиации при оказании помощи пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • ликвидаторы последствий аварии на «Маяке» и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах;
  • эвакуированные из зоны радиоактивного загрязнения после аварии на «Маяке» или зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • родители военнослужащих, погибших в боевых действиях, и супруги таких военнослужащих при условии, что не заключили новый брак;
  • участники боевых действий в Афганистане и Чечне.
500 руб. в месяц 65 руб. в месяц

В ситуации когда работнику полагаются оба вычета, предоставляется только максимальный.

Таблица: налоговые вычеты на детей

Категория налогоплательщика Сумма вычета Сумма налога, не подлежащая удержанию
Родители, опекуны и попечители на первого или второго ребёнка 1400 руб. в месяц 182 руб. в месяц
Родители, опекуны и попечители третьего или последующего ребёнка 3000 руб. в месяц 390 руб. в месяц
Опекуны и попечители ребёнка-инвалида или студента, аспиранта, интерна или ординатора очной формы обучения 6000 руб. в месяц 780 руб. в месяц
Родители ребёнка-инвалида или студента аспиранта, интерна или ординатора очной формы обучения 12000 руб. в месяц 1560 руб. в месяц

Вычет полагается на всех детей, сколько бы их ни было. А вот оформлять ли его на каждого или нет, решает сам гражданин.

Получать этот вычет закон разрешает, пока суммарный заработок с начала года не преодолеет барьер в 350 тыс. руб. А на будущий год льгота оформляется снова с тем же ограничением — и так, пока ребёнок не достигнет предельного возраста (18 лет или при условии обучения по очной форме 24 года).

Удвоение родительского вычета

Эта льгота полагается одиноким родителям. Но сам по себе факт расторжения брака и раздельного проживания отца и матери не основание для удвоения вычета одному из них.

Удвоение возможно в случае смерти, лишения родительских прав или признания пропавшим/ей без вести отца или матери.

Лишённым прав на детей вычет не полагается. А после развода он сохраняется у обоих родителей.

Вычет при незарегистрированном браке

В этой ситуации право отца на вычет за общего ребёнка определяется фактом признания им отцовства. Потребуется и подтверждение факта, что он участвует в содержании ребёнка.

На практике для этого может оказаться достаточным письменного заявления матери. Но не будут лишними и подтверждения, что отец живёт вместе с ребёнком, платит алименты и другие: чем больше аргументов в пользу претендента, тем лучше.

Отец, ребёнок, деньги
Налоговый вычет на ребёнка предоставляется обоим родителям, осуществляющим его воспитание

Отказ от вычета

Мать или отец вправе отказаться от причитающегося вычета на ребёнка в пользу второго родителя.

Для этого надо написать на имя руководителя организации или предприятия, где работаете, заявление об отказе, к нему приложить доказательства права на вычет и того, что не получили его в налоговой инспекции.

Оформление родительского вычета

Для этого претендент на вычет должен передать своему работодателю:

  • заявление на предоставление налогового вычета (лечение, образование, оплату дополнительных взносов в ПФР.

    Видео: о заполнении декларации на социальный налоговый вычет

    Инвестиционный налоговый вычет

    Ст. 219.1 НК РФ предусмотрены три варианта инвестиционных вычетов:

    • на доход от продажи ценных бумаг;
    • на средства, введённые на индивидуальный инвестиционный счёт;
    • на доход от операций по индивидуальному инвестиционному счёту.

    Таблица: нюансы предоставления инвестиционного вычета

    Вид инвестиционного вычета Предельный размер Максимальная сумма налога к возврату Прочие условия и ограничения
    На доход от продажи ценных бумаг. 3 млн руб., умноженные на количество лет, на протяжении которых ценные бумаги были в собственности: 9 млн руб. для ценных бумаг, бывших в собственности 3 года, плюс по 3 млн руб. за каждый последующий год. 390 тыс. руб. после нахождения ценных бумаг в собственности в течение 3 лет плюс по 130 тыс. руб. за каждый последующий год. Ценные бумаги должны находиться в собственности не меньше 3 лет, период их нахождения в собственности зависит от порядка реализации (погашения) ценных бумаг, купленных первыми.
    Не применяется к ценным бумагам, купленных при операциях на ИИС.
    На средства, введённые на индивидуальный инвестиционный счёт. 400 тыс. руб. в год. 52 тыс. руб. в год. В случае закрытия ИИС ранее, чем через 3 года с момента открытия, весь возвращённый в рамках вычета налог подлежит перечислению в бюджет, дополнительно взимаются пени. Исключение составляет перевод всей суммы на ИИС на другой аналогичный счёт на имя того же физического лица.
    Вычет распространяется на налоговые периоды начиная с 2015 года.
    У налогоплательщика должно быть не более одного ИИС.
    Доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте. Вся сумма такого дохода. 13% от суммы такого дохода. Предоставляется после закрытия ИИС, если с момента открытия того прошло от 3 лет.
    Не предоставляется, если налогоплательщик за время, пока использовал ИИС, хоть раз воспользовался вычетом по вносимым на такой счёт средствам.

    Воспользовавшись вычетом на вводимые на ИИС средства, налогоплательщик может приобрести за деньги на счёте государственные облигации. С купонного дохода по ним налог не взимается. Другой вариант — применить после продажи облигаций или акций вычет на доход от реализации ценных бумаг, бывших в собственности более 3 лет.

    Видео: об инвестиционных налоговых вычетах

    Имущественный налоговый вычет

    Варианты имущественных налоговых вычетов прописаны в ст. 220 НК РФ.

    Таблица: как воспользоваться имущественным вычетом

    Операции с имуществом, дающие право на вычет Сумма вычета Сумма налога к возврату Прочие условия и ограничения
    Продажа имущества 1 млн руб. при продаже жилых помещений, дач, садовых домов или земельных участков, находившихся в собственности менее 3 лет. Вся выручка о продажи такого имущество, если оно было в собственности три года и более.
    250 тыс. руб. при продаже иного имущества, кроме ценных бумаг, находившегося в собственности менее 3 лет, и вся выручка от продажи для такого имущества, бывшего в собственности 3 года и более.
    130 тыс. руб. для имущества, которое было в собственности менее 3 лет, полная стоимость недвижимости, бывшей в собственности три года и более.
    32,5 тыс. руб. для имущества, находившегося в собственности менее 3 лет и полная стоимость бывшего в собственности 3 года и более.
    В качестве альтернативы налоговому вычету можно вычесть из налогооблагаемой базы затраты на приобретение или строительство проданного жилья. Решать, что выгоднее, самому налогоплательщику.
    Покупка дома, квартиры, комнаты, доли в жилом помещении, приобретение земельного участка под ИЖС и строительство жилья 2 млн руб. 260 тыс. руб. Если приобретаемое или построенное жильё стоит меньше 2 млн руб., остаток этой суммы можно использовать при следующих сделках по приобретению жилья.
    При приобретении жилья в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их фактическим расходам. Для подтверждения того, как распределены затраты, есть смысл заключить «Соглашение о распределении расходов на приобретение жилья» (скачать) и продаже имущества (скачать).

    Видео: о налоговом вычете при покупке квартиры

    Профессиональный налоговый вычет

    Профессиональным налоговым вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

    Таблица: профессиональные вычеты

    Претенденты на профессиональный вычет Сумма вычета Сумма налога
    Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты. Вся сумма документально подтверждённых расходов, которые ИП понёс для получения дохода от предпринимательской деятельности в отчётном периоде, или 20% его дохода по умолчанию. 13% от подтверждённых расходов или от 20% дохода.
    Получатели вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Документально подтверждённые расходы, которые налогоплательщик понёс, чтобы получить доход по гражданско-правовому договору. 13% суммы таких расходов.
    Получатели авторских вознаграждений за произведения искусства, открытия и изобретения. Вся сумма документально подтверждённых расходов или от 20 до 40% дохода в зависимости от произведения. 13% от суммы расходов или части авторского вознаграждения, на которую вычет предоставляется по умолчанию.

    Размер вычетов по умолчанию для вознаграждений авторам можно посмотреть здесь.

    Особенности получения вычета

    Всё, что касается получения налоговых вычетов, регулируется ст. 78 НК РФ. И хотя они там напрямую не упоминаются, к ним применимо всё, что касается возврата налога.

    Куда подаются документы

    Конечным адресатом документации является ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Однако в отдельных случаях допускается оформление бумаг через работодателя (стандартные и социальные на страхование жизни). В остальных случаях всё делается только в налоговой инспекции.

    Имущественные и социальные вычеты могут предоставляться через работодателя, но вначале всё равно придётся обратиться в ИФНС, которая подтвердит право на них.

    Если вы получаете вычет через работодателя и при этом сменили работу, возьмите в налоговой инспекции новое подтверждение права на вычет. Старое становится недействительным после вашего увольнения и для нового работодателя уже не годится.

    Сроки получения денег

    Оформлять стандартные и социальные (на образование и лечение) и имущественные вычеты можно сразу, как только появилось право на них, или при смене работы.

    Крайний срок — 3 года с момента уплаты всех налогов за год, в котором появились основания для вычета.

    Ст. 78 НК РФ отводит на принятие решений по возврату налогов 10 дней с даты принятия полного комплекта документов. Ещё 5 дней уже после принятия решения даётся на информирование заявителя о результате. Однако дополнительное время может потребоваться для камеральной проверки поданной документации, а она — занять до 3 месяцев.

    Уведомление должно быть вручено ему под расписку или направлено заказным письмом. Однако на практике налоговики нередко забывают выслать уведомление, так что нелишним будет выйти на связь с налоговой и поинтересоваться их судьбой.

    Вернуть налог вам должны за один календарный месяц.

    Если налогоплательщик намерен получить вычет у налогового агента, его право на это ИФНС должна подтвердить в течение 30 календарных дней.

    Чтобы узнать о решении налоговой инспекции, нужно позвонить в свою ИФНС или направить туда электронное обращение, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС России. Можно направить запрос и обычной почтой.

    Что будет, если вычет превысит доход

    Сумма дохода при таком раскладе выступит в роли дополнительного ограничителя размера вычета и налога к возврату. Получить назад больше денег, чем заплатил налога, невозможно.

    В большинстве случаев в расчёт принимаются доходы и налоги за тот же год, в котором появились основания предоставить вычет. При покупке жилья рассматривается доход за 3 предшествующих или, если налогоплательщик выбрал вариант возврата налога с будущих доходов, тоже 3, но последующих года.

    Налогоплательщик и налоговый инспектор
    В любых сложных ситуациях, касающихся предоставления налогового вычета, рекомендуется проконсультироваться у специалистов ИФНС

    Что делать, если деньги не пришли

    Поможет краткая пошаговая инструкция:

    1. Тщательно проверьте реквизиты, указанные в заявлении на возврат налога.
    2. Если нашли ошибку, подайте повторное заявление, где укажите правильные реквизиты.
    3. Если ошибок нет, позвоните в налоговую и поинтересуйтесь, в чём дело.
    4. Если звонок не помог, направьте письменное обращение руководителю своей ИФНС, где изложите ситуацию и предупредите, что намерены жаловаться в вышестоящую инстанцию.
    5. Если и это не помогло, жалуйтесь в своё региональное управление ФНС.
    6. Если и обращение туда не дало результата, подавайте в суд.
    7. После возврата налога вам, скорее всего, придётся подать отдельное заявление на выплату компенсации, которая составляет 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

    Как определить переходящий остаток

    Переходящий остаток возникает при предоставлении имущественного вычета на покупку жилья, стоимость которого ниже предельных 2 млн руб.

    Есть такие способы сделать это:

    • рассчитать самостоятельно;
    • воспользоваться электронным калькулятором на одном из специализированных сайтов;
    • сделать запрос в налоговую, где предоставят самые точные расчёты.

    Процесс оформления налогового вычета трудно назвать простым. Но он позволяет сэкономить на уплате налогов приличные суммы. Это полностью оправдывает траты времени, нервов и сил на сбор подтверждающих документов и составление декларации по НДФЛ. А значит, овчинка в большинстве случаев стоит выделки.