Организациям важно знать, как рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2017 году, а также какие установлены ставки и сроки уплаты этого налога. Рассмотрим, как должен рассчитываться налог и какие проводки необходимо сделать, чтобы отразить соответствующие расходы в бухгалтерском учёте.

Что такое налог на имущество организаций и юридических лиц

Порядок расчёта и уплаты налога на имущество юр. лиц регламентируется статьёй 346.11 НК РФ.

http://buhuchet-info.ru/news/1613–2016–03–29–13–22.html

Если вы имеете недвижимость, которая попадает под действие статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, то вы обязаны уплатить на неё соответствующий налог.

Ниже перечислен перечень объектов недвижимости, на которые предусмотрен подобный налог (по статье 378.2 Налогового Кодекса РФ). Земельные участки не входят в этот список.

Таблица: какое имущество облагается налогом

1 Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
2 Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учёта (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
3 Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства.
4 Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта (введён Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
Налог на имущество
Налогом на имущество облагается не только недвижимость, но и некоторые основные средства организации

Кто является налогоплательщиком

В перечень плательщиков входят компании разных форм собственности. При этом часть организаций освобождается от обязанностей по его расчёту и уплате.

Плательщики налога на имущество организаций
Из схемы понятно, кто является плательщиком налога на имущество, и какие организации освобождены от его уплаты

Как рассчитать, ставки 2017 года

Чтобы высчитать правильно налоговую базу, вам потребуется узнать кадастровую цену на вашу недвижимость. Подобную информацию вы сможете найти в таком документе, как государственный кадастр недвижимости, представленный на сайте Росреестра.

Размер налоговой ставки

Узнать ставку можно в законе каждого конкретного субъекта Российской Федерации (в соответствии со статьёй 372 Налогового Кодекса РФ). В региональных нормативных документах обычно указаны ставки налога в процентах, а также установлены сроки, в которые компания должна исчислить суммы налога и уплатить денежные средства в бюджет.

Максимальные значения ставок рассматриваемого налога устанавливаются в НК РФ и составляют (ст. 380):

  • 2,2% для базы, определяемой как среднегодовая стоимость;
  • 2% (с 2016 года) для базы, соответствующей кадастровой стоимости.

Чтобы посчитать итоговую сумму платежа, можно применять следующие формулы (на основании п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц, ставки
Пример расчёта суммы налога с использованием кадастровой стоимости имущества

Чтобы упростить расчёт, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте налоговой службы РФ. Ниже представлен пример расчёта налога с использованием этого сервиса.

Налог на имущество организаций: как рассчитать
Вы можете расчитать данный налог на официальном сайте налоговой службы

Видео: как платить и куда сдавать отчёт

Как должны рассчитываться авансовые платежи

В каждом регионе существуют свои правила и сроки относительно перечисления авансовых платежей в соответствии с пунктом 1 статьи 383 НК РФ. В некоторых случаях авансовые платежи не являются обязательными (смотрим пункт 2 статьи 383 НК РФ). Тогда производить оплату можно один раз в год за весь период.

Все платежи направляются в Управление федерального казначейства на лицевой счёт той налоговой инспекции, в которой поставлен на учёт конкретный объект недвижимости.

Отчётность для ООО

Все организации, которые платят налог на имущество юридических лиц в 2017 году, должны сдавать и налоговую декларацию. То есть, если у вас на балансе есть недвижимость, о которой мы рассказали выше, по этим объектам в 2017 году нужно будет платить налог на имущество и представлять декларацию за год и расчёт авансового платежа за квартал в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта (ст. 386 НК РФ, письмо ФНС России от 29.04.2014 № БС-4–11/8482).

http://buhuchet-info.ru/news/1613–2016–03–29–13–22.html

Предельный срок сдачи авансового расчёта и декларации

Отчётность за прошлый год следует отправить до 30 марта текущего года.

Проводки

Глобально существует 2 метода бухгалтерских проводок.

При отнесении затрат на прочие расходы делаем проводки ― Дт 91.02 Кт 68, где:

  • счёт 91.02 ― отражение прочих расходов;
  • счёт 68 ― счёт учёта расчётов по налогу на имущество.

Если в учётной политике компании сказано, что рассматриваемые затраты признаны расходами по обычному виду деятельности, то проводки выглядят так:

  • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 68, если деятельность предприятия не связана с торговлей;
  • Дт 44 Кт 68 для торговых организаций.

Чтобы произвести оплату, бухгалтер должен помнить о том, что в проводке:

  • счета 20 (23, 25, 26) ― это производственные затраты;
  • счёт 44 предназначен для учёта расходов на продажу.

Как правило, подобный налог начисляется каждый квартал.

Видео: как должен начисляться и платиться налог

Как снизить налог на имущество организаций

Чтобы уменьшить затраты, как правило, достаточно перейти на наиболее выгодную конкретно для вашей организации систему налогообложения. Большой популярностью в связи с этим пользуется УСН (упрощённая система). Но для её использования нужно соблюдать определённые условия, в которых описаны количественные ограничения для дохода организации и численности работников в ней.

Организации, имеющие имущество и недвижимость, попадающую в перечень, оглашённый в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, обязаны уплатить соответствующий налог. Чтобы узнать, сколько придётся заплатить, потребуется, во-первых, определить перечень налогооблагаемого имущества и, во-вторых, узнать кадастровую стоимость недвижимости. Помимо этого, следует изучить налоговое законодательство, чтобы понять, по какой ставке должен считаться налог и когда необходимо перечислять платежи в бюджет.

Здравствуйте! Меня зовут Вероника. Я специалист в спортивной области и в области бизнеса.
Подробнее