Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ часто становится темой для дискуссий. Это связано с тем, что расчёт следует подавать не только лицам, ведущим предпринимательскую деятельность, но и отдельным категориям граждан. Соответственно платить налог на доходы физлиц должен практический каждый, но не все знают, что следует по нему отчитываться. Чтобы не попасть под штрафные санкции со стороны государства придётся узнать, как правильно заполнить расчёт и учесть все тонкости, касающиеся льгот налогоплательщикам.

Что представляет собой документ, кто должен подавать форму 3-НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Сама декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, в котором физическое лицо или предприниматель отчитывается за свои доходы и расходы. Подаётся расчёт в налоговые органы по месту регистрации.

Расчет декларации
Заполнение формы 3-НДФЛ — это непростая и ответственная работа, но её необходимо сделать в оговорённый законом срок

Должен ли индивидуальный предприниматель заполнять отчёт

Налоговый кодекс чётко определяет тех, кто обязан ежегодно сдавать декларацию:

  • лица, занимающиеся государственной службой и члены их семей;
  • граждане, служащие в МВД;
  • лица, ведущие предпринимательскую деятельность на ОСНО;
  • нотариусы и адвокаты;
  • иностранные граждане, которые занимаются деятельностью в РФ на основании патента;
  • лица, которые получили доход от организации, а также других физических лиц. Этот случай предполагает неуплату налога работодателем, и ответственность за уплату падает на работника, однако работодатель обязан предупредить, что вычет не был произведён;
  • граждане, имеющие разовый доход от продажи имущества или сдающие его в аренду;
  • лица, получившие доход в результате рисковой игры. Сюда относят выигрыши в лотерею и прочие;
  • лица, являющиеся наследниками авторов произведений культурного и научного достояния. Налог взимается в случае получения денежного вознаграждения.

Как видно, ИП, работающие на ОСНО, есть в приведённом выше перечне. Следовательно, им придётся составить рассматриваемую отчётность.

Какие доходы физического лица не положено облагать налогом

Стоит отметить, что для граждан, находящихся в этом списке, есть определённые исключения. Налогом не облагается доход от продажи имущества, которое находилось в собственности более пяти лет (до 2016 года — трёх лет). Помимо этого, статья 217 НК РФ говорит о следующих доходах, которые не будут подвергаться налогообложению:

  • пособия от государства;
  • пенсии;
  • компенсационные выплаты;
  • донорские выплаты;
  • алименты;
  • гранты и премии;
  • единовременные выплаты;
  • стипендии;
  • при особых условиях доходы фермерских хозяйств.

Зачем налогоплательщику сдавать расчёт

Главный интерес к декларации 3-НДФЛ вызывает возможность получения налогового вычета. Он представляет собой льготу для граждан. Необходимо уточнить, что льгота выражается в возврате части средств либо уменьшении суммы налога.

Стоит сразу оговориться, кто не может рассчитывать на вычет:

  • безработные, использующие в качестве дохода только пособие от государства;
  • предприниматели, применяющие специальные системы налогообложения (УСН, ЕНВД и прочие);
  • нерезиденты.

Как узнать, положены ли вам вычеты

Налоговые вычеты делятся на несколько видов. В зависимости от статуса налогоплательщика из приведённого ниже перечня ему необходимо выбрать нужный.

  • Стандартные. Ими могут воспользоваться инвалиды, пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС. А также вычеты лицам, имеющим детей.
  • Социальные. Сюда входят расходы на обучение, лечение, благотворительность.
  • Профессиональные. Отличительной чертой данного вида налогового вычета является самостоятельность расчёта. Этот вариант применяется для ИП, нотариусов, адвокатов.
  • Имущественные. Под вычет попадают сделки имущественного характера (покупка квартиры, машины, дарение недвижимости и прочие).

Пошаговая инструкция для самостоятельной сдачи декларации

Подавать 3-НДФЛ необходимо по месту нахождения или регистрации.

Как можно сдать готовый расчёт: интернет, почта, личный визит

В зависимости от возможности и желания налогоплательщика отправить декларацию одним из перечисленных ниже способов.

  • Лично в органы налоговой службы. Сама декларация подаётся в бумажном варианте в двух экземплярах. Первый из них остаётся в ИФНС, другой помечается и отдаётся на руки. Пометка служит удостоверением того, что вы сдали документ.
  • При помощи почты. Следует приложить опись вложения. Датой сдачи будет считаться число, которое указывается в квитанции;
  • Посредством онлайн-сервиса на сайте ИФНС.

Примите к сведению, что обоснованность использованных вычетов необходимо подтвердить. Для этого к декларации следует прикладывать имеющиеся в наличии оправдательные документы.

Обратите внимание: индивидуальный предприниматель может сдать отчётность с помощью представителя. При это требуется доверенность, заверенная нотариусом.

В какой срок нужно отправить отчётность 3-НДФЛ

Закон устанавливает определённый срок сдачи документа. Это должно произойти не позднее 30 апреля 2017 года (за нынешний год). Лица, которые желают получить налоговый вычет, могут подать декларацию в течение всего года.

Правильное заполнение налоговой декларации физлиц и ИП

Форма 3-НДФЛ содержит значительное количество листов. Обычно это дополнительные страницы, заполнять которые необязательно. Следует указывать только необходимую информацию, которая может быть отражена в нескольких листах.

Как оформить документ, чтобы все листы выглядели правильно

Прежде всего, следует ознакомиться с перечнем основных правил по заполнению бланка документа.

  • Все необходимые сведения заносятся слева направо с первой ячейки. Обязательно ставятся прочерки в незаполненных местах.
  • Нельзя использовать корректор, вносить поправки. Отсутствие помарок также является обязательным требованием.
  • Листы крепятся между собой только скрепкой.
  • Суммы указываются в рублях и копейках. Округление менее 50 копеек происходит в сторону нуля, более — в сторону рубля.
  • Заполнение только печатными буквами. Причём пропись должна быть заглавной.
  • Цвет шариковой ручки должен быть синий или чёрный.
  • Заполнение бланка на компьютере происходит с использованием шрифта Courier New, допустимая высота 16—18 мм;
  • На всех, кроме титульной, страницах указывается подпись и дата.

Сложно ли заполнить справку в электронном виде

Наиболее простым вариантом заполнения документа являются программы и сервисы (госуслуги). Поэтому старайтесь пользоваться именно ими, дабы избежать ошибок.

Видео: особенности подачи декларации в случае получения вычетов за обучение, лечение, покупку квартиры

Бывают ситуации, когда в графу «Кем выдан паспорт» не помещается вся информация. В этом случае сокращайте названия.

При заполнении графы «источник выплат» необходимо указать лицо, которое выплатило доход. При этом пишется ИНН, КПП (для организаций), ОКТМО. Если выплата была сделана лицом, не являющимся предпринимателем, то пишется его Ф. И. О.

Важно знать: при отсутствии требуемых данных ставится прочерк.

Графу «облагаемая сумма дохода» ИП не заполняют. Это понятие подразумевает собой разницу между суммой дохода, которую лицо получило, и суммой, уменьшенной источником выплат налоговой базой по НДФЛ. При декларации доходов, которые подлежат уплате НДФЛ, облагаемая сумма равняется сумме полученного дохода за год.

В ситуациях, когда налог был удержан, физическое лицо подаёт декларацию для получения налогового вычета.

Для чего проставляется номер корректировки

При первичной подаче расчёта коду корректировки придают значение 0. Иное ставится при предоставлении декларации, которая уточняет предыдущую. Цифры проставляются в соответствии с порядком предоставления.

Образец заполнения налоговой декларации по НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Пример заполнения налоговой декларации по НДФЛ для частичного возмещения расходов на лечение

Посмотреть полное содержание бланков формы 3-НДФЛ можно здесь

«Нулёвка» и чем чревато её непредоставление

При заполнении нулевых деклараций по НДФЛ ИП на ОСНО, следует ставить прочерки на местах указания конкретных цифр (налогов). Заполняются только первые два листа. Другие страницы только подписываются и на них ставится дата. При режиме УСН и отсутствии работников в строке номер 102 ставится цифра 2.

Режим ЕНВД представляет упрощённую системы налогообложения (не путать с УСН). Сборы на НДФЛ не проводятся, соответственно декларации не подаются. Физические лица при совершении сделок подают нулевые отчёты при отсутствии дохода со сделки (необходимо наличие справок, подтверждающих данных факт). В таком случае заполнение документа отличается только наличием прочерков на месте суммы налога.

Что грозит за несвоевременную подачу расчёта, штраф для нарушителей в 2016 году

При несвоевременной сдаче документа государство применяет штрафные санкции в размере 1000 рублей. Это при учёте полной уплаты налога. Иначе будет взиматься 5 процентов от суммы, отражённой в декларации 3-НДФЛ, за каждый месяц, в том числе и неполный. Отсчёт производится с крайней даты, установленной для подачи. При этом сумма штрафа не может быть более 30 процентов от общей суммы налога. Однако допустимый минимальный штраф в данном случае будет составлять 1000 рублей.

Неуплата, а также неподача декларации в срок грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы. Это деяние, совершённое умышленно, может повлечь увеличение штрафных санкций до 40 процентов.

В последние годы заполнение декларации 3-НДФЛ может показаться трудным занятием. Однако при соблюдении всех правил оформления документа, а также если есть понимание того, с какой целью подаётся декларация, этот процесс пройдёт гораздо легче.